香港公司必須審計嗎？一文帶你了解

香港公司確實必須進行審計，這是由香港《公司條例》和《稅務條例》所規定的。以下是關于香港公司審計的詳細解析：

一、審計的必要性

法定要求：按照香港法律，所有在香港注冊成立的公司，只要合法存續且未辦理休止，不論其是否有運營或盈利，每年都必須進行審計，并提交審計報告作為報稅的佐證材料。這一規定確保了公司財務的透明度和合規性。

稅務申報：香港公司在稅務申報時，必須協同審計報告遞交報稅表至香港稅務局。稅務局會根據審計報告來評估公司的稅務狀況，并據此決定是否需要繳納稅款。

金融活動：審計報告也是香港公司開展對外投資、融資、上市等金融活動的必要材料。沒有按時進行審計和提交審計報告，可能會影響公司的金融活動。

二、審計的時間和流程

新成立公司：新成立的香港公司第1次審計報稅是在公司成立的第18個月。屆時，公司會收到稅務局下發的稅表，公司需要在3個月內完成審計報稅，并為公司確定一個財務年結日。年結日一般是公司成立后的12-18個月中的任意一個時間節點，通常為每月的最后一天。

非新成立公司：非新成立的香港公司每年在公司年結日進行審計報稅，必須在1個月內完成此項工作。年結日在3月和12月的公司，可以向稅務局申請最多8個月的審計報稅延期。

審計流程：審計流程一般包括會計師收到賬務資料后分類整理原始票據、核對銀行流水、編制財務報表；財務報表確認無誤后進行審計工作并出具審計報告；審計報告簽署后連同稅表一起提交稅務局；如有稅局問詢，則協助公司處理相關答復。

三、審計報告的種類

審計報告按照香港公司提交的原始資料及賬目報表是否能真實反映公司運營狀況的程序分為以下四種：

無保留意見審計報告：這是標準審計報告，反映了公司真實的資產和負債情況，是香港稅務局進行評稅和計稅的依據。

保留意見審計報告：表示會計師對公司某些事項持有保留意見。

否定意見審計報告：表示會計師對公司財務報表持否定意見。

不發表意見審計報告：由于某些原因，會計師無法對公司財務報表發表意見。

四、審計前的準備

香港公司在進行審計前，需要將公司業務運營的記錄、會計交易發票、賬簿等原始資料提供給核數師。具體需要提供的資料包括公司總賬、明細賬、年度財務報表、銀行流水、費用票據、購銷合同及租賃、雇員合同等。

香港公司不審計會有什么后果

香港公司不進行審計會面臨一系列嚴重的后果，這些后果主要涉及稅務、法律、公司信譽以及財務風險等方面。以下是具體的后果概述：

一、稅務方面的后果

滯納金：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定，如果香港公司未進行審計導致未按時繳納稅款，將面臨滯納金的處罰。滯納金將從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。

強制執行措施：若香港公司在稅務機關責令限期繳納稅款后逾期仍未繳納，稅務機關可采取強制執行措施，如書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款，或扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的財產以抵繳稅款。

稅務處罰：長期不進行審計報稅，公司可能會被稅務局處以高額罰款，甚至被起訴并要求補繳稅款和利息。在極端情況下，如被判定為逃稅或偷稅，公司董事及股東還可能面臨刑事責任。

二、法律方面的后果

法律責任：根據香港公司條例，每家公司都有年審的義務。一旦錯過了年審，公司將面臨法律責任，包括罰款和可能的法律訴訟。

行政處罰：如果公司長時間不進行審計和年審，可能會面臨香港相關行政機構的行政處罰，給公司的正常經營造成嚴重的影響。

三、公司信譽方面的后果

影響工商年檢：未進行審計會影響香港公司工商年檢的順利通過，可能受到相關主管部門的處罰。

損害公司信譽：審計報告是反映公司財務狀況和經營成果的重要文件，對于提高公司會計報表的公信力具有重要意義。如果香港公司未進行審計，可能導致投資者、合作伙伴等對公司財務狀況的真實性和可靠性產生質疑，從而損害公司的信譽和形象。

拉入黑名單：公司董事和股東可能會被拉入香港政府黑名單，出入境受到限制，對個人生活造成極大不便。

四、財務風險

財務風險隱患：年審和審計有助于公司及時發現并解決財務問題。不進行審計可能導致公司未能及時發現潛在的財務風險，進而對公司的財務穩定性造成威脅。

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